ကြွေးမြီနှင့်ရှယ်ယာများ၏အချိုး: ဖော်မြူလာ။ ဘဏ္ဍာရေးလွတ်လပ်ရေး၏တွက်ချက်မှု

တိုင်းကုမ္ပဏီသည်၎င်း၏အဓိက၏သုတေသနလုပ်ငန်းထွက်သယ်ဖို့တာဝန်ရှိကြောင်းဖြစ်ပါတယ် ဘဏ္ဍာရေးညွှန်းကိန်း။ ဒါဟာသင်ကဲ့သို့ထိထိရောက်ရောက်ဖြစ်နိုင်တဲ့အဖြစ်ရရှိနိုင်အရင်းအမြစ်များကိုစုစည်းဖို့ခွင့်ပြုပါတယ်။ ထို့ကြောင့်, ရန်ပုံငွေသတင်းရပ်ကွက်များ၏ထိန်းချုပ်မှုဆက်လက်ဖြစ်ပွားနေသောဖြစ်ပါတယ်။

အကြွေးနဲ့ရှယ်ယာများ၏ဖွဲ့စည်းပုံအချက်များ၏မှန်ကန်မှုအကဲဖြတ်ရန်။ အညွှန်းကိန်းပုံသေနည်းသေချာပေါက်လေ့လာမှု၏သင်တန်းတွင်သုံးသပ်သူများကအသုံးပြုသည်။ ဤအရလဒ်များကိုအခြေခံပြီးစီးပွားရေးလုပ်ငန်းများ၏ဘဏ္ဍာရေးရေရှည်တည်တံ့မှုနှင့် ပတ်သက်. ကောက်ချက်ဆွဲသည်အမြတ်အစွန်းနှင့်ရေရှည်တည်တံ့တိုးတက်စေရန်အစီအမံများပေါ်ပေါက်ခဲ့သည်။

တာဝန်

ကြွေးမြီနှင့်ရှယ်ယာများ၏အချိုးအောက်တွင်ထုတ်ဖော်လိမ့်မည်သည့်၏ဖော်မြူလာ, ချိန်ခွင်လျှာတာဝန်ယူမှုကိုကုမ္ပဏီအညီတွက်ချက်သည်။ ဒါဟာကုမ္ပဏီတွင်ပါဝင်ပတ်သက်သမျှသောဘဏ္ဍာရေးအရင်းအမြစ်များကိုဖော်ပြပေးမှာဖြစ်ပါတယ်။

passive ချိန်ခွင်လျှာရှယ်ယာရှင်များ '' သာတူညီမျှရေရှည်နှင့်ရေတိုရေရှည်ချေးငှားပါဝင်ပါသည်။ သူတို့ရဲ့ဆက်ဆံရေးအဖွဲ့အစည်းအရင်းအမြစ်များအနည်းဆုံးငွေပမာဏကိုသုံးနေစဉ်အများဆုံးအမြတ်အစွန်းရနိုင်ခဲ့ကြောင်းထိုကဲ့သို့ဖြစ်ရပါမည်။

ကုမ္ပဏီ၏ပိုင်ဆိုင်မှု၏ဖွဲ့စည်းခြင်း၏ကိုယ်ပိုင်သတင်းရင်းမြစ်တည်ငြိမ်မှု၎င်း၏အဆင့်ဖော်ပြတယ်။ သို့သော်သုံးပြီး ချေးမြို့တော် ကုမ္ပဏီ၏လုပ်ငန်းလည်ပတ်၎င်း၏အသားတင်ဝင်ငွေနှင့်အမြတ်အစွန်းကိုတိုးမြှင့်ပေးနိုင်သည်။ ထို့ကြောင့်, မြို့တော်ရဲ့ကုမ္ပဏီ၏သတင်းရင်းမြစ်၏ဖွဲ့စည်းခြင်း၏အချို့အစိတ်အပိုင်းတစ်ခုရင်းနှီးမြှုပ်နှံသူများ '' ရန်ပုံငွေထားရှိရေးသငျ့သညျ။

သာတူညီမျှ

အဖွဲ့အစည်းများ၏ဘဏ္ဍာရေးလွတ်လပ်ရေးပိုင်ရှင်တွေ၏ကုန်ကျစရိတ်မှာ၎င်း၏စစ်ဆင်ရေးစုစည်းဖို့ဖြစ်ပါတယ်။ ဤဖြစ်ကြသည် ရန်ပုံငွေအရင်းအမြစ်, အပြည့်အဝကုမ္ပဏီကပိုင်ဆိုင်သော။ သူတို့ကရင်းနှီးမြှုပ်နှံသူများမှပြန်လာသောမရနိုင်ဒါကြောင့်အခမဲ့ဖြစ်ဖို့စဉ်းစားနေကြသည်။

ကုမ္ပဏီ၏ကိုယ်ပိုင်ရန်ပုံငွေများအများအပြားရင်းမြစ်များမှထုတ်ပေးလျက်ရှိသည်။ ပထမအခွင့်အာဏာမြို့တော်ဖြစ်ပါတယ်။ ယင်း၏ဖန်ဆင်းခြင်း၏လုပ်ငန်းစဉ်များတွင်ပါသေးဒါကရန်ပုံငွေအဖွဲ့ပုံစံများ။ ၎င်း၏အရွယ်အစားပညတ်တရားအားဖြင့်သတ်မှတ်ထားခြင်းဖြစ်သည်။ တည်ထောင်သူသို့မဟုတ်တည်ထောင်သူရှယ်ယာ၎င်း၏ပိုင်ဆိုင်မှုများကိုတစ်ဦးအခြို့သောအဘို့ကိုကူညီသည်။ မိမိအပံ့ပိုးမှုများအဆိုအရသူတို့ကအခွန်နှင့်အခြားမသင်မနေရဖြတ်တောက်ပြီးနောက်အမြတ်အစွန်းပမာဏ (ကရာခိုင်နှုန်းကဲ့သို့) တူညီခွင့်ရှိသည်။

သာတူညီမျှအဘို့နှင့်ကွဲပြားခြားနားသောပံ့ပိုးမှုများကိုပါဝင်သည်, အလှူငွေ, ဝင်ငွေရရှိမှုထိန်းသိမ်းထား။ ပိုင်ရှင်တွေရဲ့အခွင့်အာဏာမြို့တော်အထွေထွေရန်ပုံငွေသို့ပေးဆပ်ရန်လိုအပ်သည်လျှင်, အခြားထိုးဆေး optional ကိုဖြစ်ကြသည်။ ယင်းအစီရင်ခံကာလအတွင်းတစ်ဦးကအသားတင်အမြတ်အစွန်း, ပိုင်ရှင်အချင်းချင်းက၎င်း၏ဖြန့်ဖြူးပြီးမြောက်ရန်ဆုံးဖြတ်လိမ့်မည်။ သို့သော်တစ်ခါတစ်ရံတွင်ပိုမိုမည်မျှပင်တစ်ခုလုံးကိုငွေပမာဏသို့မဟုတ်ထုတ်လုပ်မှု၏ဖွံ့ဖြိုးတိုးတက်ရေးကိုမှညွှန်ကြားမှသာတစ်ဦးသောအဘို့ကိုဖြစ်ပါတယ်။ ဤဆောင်းပါးသည်ဝင်ငွေရရှိမှုထိန်းသိမ်းထားဟုခေါ်သည်။

ချေးငွေမြို့တော်

ကြွေးမြီနှင့်ရှယ်ယာများ၏အချိုးအောက်တွင်ဆွေးနွေးကြမည်သည့်၏ဖော်မြူလာတစ်ခုကိုအကောင့်သို့ကြာနှင့်ရန်ပုံငွေ၏သတင်းရင်းမြစ်ပေးဆောင်။ သူတို့ (Non-အမ်းအဆိုပါလုပ်ငန်းလည်ပတ်ကာလအတွင်း) (တစ်နှစ်ထက်ပိုကုမ္ပဏီ၏စွန့်ပစ်ခြင်းမှာ) ရေရှည်သို့မဟုတ်ရေတိုရေရှည်နိုင်ပါတယ်။ ဒါကအဖွဲ့အစည်းတစ်ခုဟာအခကြေးငွေများအတွက်ရင်းနှီးမြှုပ်နှံသူများနှင့်ငွေချေးထံမှချေးဆိုလိုသည်။

အသုံးပြုမှုများ၏ကာလ၏အဆုံးမှာကုမ္ပဏီကြွေးမြီပမာဏကိုငွေကြေးပေးအပ်မည်နှင့်ပုံသေရာခိုင်နှုန်း၏ပုံစံ၌ဤပိုက်ဆံ၏အသုံးပြုမှုများအတွက်ပေးဆောင်ဖို့တာဝန်ရှိကြောင်းဖြစ်ပါတယ်။ ထိုကဲ့သို့သောနည်းလမ်းများ၏ဖြန့်ကျက်အခြို့သောအန္တရာယ်များနှင့်ဆက်စပ်နေသည်။ သို့သော်လက်ျာဘက်ချဉ်းကပ်မှုနှင့်အတူ၎င်းတို့၏လှုပ်ရှားမှုများငွေကြေး၏ paid သတင်းရင်းမြစ်၏အသုံးပြုမှုကိုအသားတင်အမြတ်အစွန်းအတွက်သိသိသာသာတိုးပေးနိုင်ပါသည်။

တွက်ချက်မှုပုံသေနည်း

စနစ်တကျကုမ္ပဏီ၏လက်ကျန်ရှင်းတမ်းဖွဲ့စည်းပုံ၏ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာ၏အနှစ်သာရကိုနားလည်ရန်, ငါတို့ဘဏ္ဍာရေးရင်းမြစ်များ၏ဖော်မြူလာကိန်းအချိုးထည့်သွင်းစဉ်းစားရပေမည်။ ဒါဟာအစငွေရေးကြေးရေးလွတ်လပ်ရေး၏ညွှန်ပြချက် 'ဟုဆိုအပ်၏။ ယင်း၏တန်ဖိုးကိုသုံးသပ်သူများကုမ္ပဏီများနှင့်စည်းမျဉ်းအာဏာပိုင်များသို့မဟုတ်ရင်းနှီးမြှုပ်နှံသူအဖြစ်စိတ်ဝင်စားဖွယ်ဖြစ်ပါတယ်။ ငွေချေးများအတွက် default အများ၏လျော့နည်းမြို့တော်စွန့်စားမှု, ကုမ္ပဏီ၏ကိုယ်ပိုင်ရန်ပုံငွေများပိုမို။ ၏အချိုးတွက်ချက်များအတွက်ပုံသေနည်း ကြွေးမြီ / ရှယ်ယာ အောက်ပါအတိုင်းဖြစ်ပါသည်:

CFO = AP: အက်စ်အက်စ် * 100% အဘယ်မှာရှိအေပီ - ချေးရန်ပုံငွေများ, SK ကို - ကိုယ်ပိုင်ရန်ပုံငွေများ။

ရမှတ်, paid ရင်းမြစ်များမှကုမ္ပဏီပိုမိုမှီခိုမြင့်။ ဒိုင်းနမစ်အတွက်တိုးရင်းနှီးမြှုပ်နှံသူများအတွက်အန္တရာယ်တိုးမြှင့်, ငွေကြေးတည်ငြိမ်ရေးအတွက်ကျဆင်းခြင်းဖော်ပြသည်။

ဘဏ္ဍာရေးသြဇာ

ဘဏ္ဍာရေးသြဇာသို့မဟုတ်လီဗာ၏ညွှန်ပြချက်အဖြစ်ကမ္ဘာကစာပေအတွက်ဘဏ္ဍာရေးမှီခိုအချက်များ၏တွက်ချက်မှု။ ဒါကအဖှဲ့အစညျး၏ဘဏ္ဍာရေးအခြေအနေအရေးအပါဆုံးညွှန်းကိန်းတစ်ခုဖြစ်ပါသည်။ ကိုယျတျောနှငျ့တလျှောက်သေချာပေါက်မျှော်လင့်ထား တိမ်းအချက် မြို့တော်, ကိုယ်ပိုင်အုပ်ချုပ်ခွင့်နှင့်ဘဏ္ဍာရေးဆိုင်ရာမှီခို။

သြဇာ၏တွက်ချက်မှုသင်သည်ချေးမြို့တော်၏ကုန်ကျစရိတ်မှာအခွင့်အလမ်းနှင့်စီးပွားရေးအလားအလာများအကဲဖြတ်ရန်ခွင့်ပြုပါတယ်။ ကနှင့်အတူကုမ္ပဏီ၏ဘဏ္ဍာရေးသြဇာဖန်တီးပေးပါတယ်။ ဒါဟာသိသိသာသာမိမိတို့ကိုယ်ပိုင်အရင်းအမြစ်များကိုပေါ်ပြန်လာတိုးမြှင့်ပေးနိုင်သည်။

ဘဏ္ဍာရေးသြဇာအထက်ပါပုံသေနည်းများကတွက်ချက်ထားသည်။ လေ့လာမှုအတွက်ဒေတာချိန်ခွင်လျှာစာရွက်ထဲကနေယူနေကြသည်။ ချေးငွေမြို့တော်မှရေရှည်နှင့်ပါဝင်သည် , ရေတိုရေရှည် liabilities liabilities တွင်ထင်ဟပ်အဖြစ်။

စံတန်ဖိုးကို

သတင်းရင်းမြစ်များ၏အချိုး 1. ဒီနှစ်မျိုးလုံးသာတူညီမျှပစ္စည်းများကို၏ passive ချိန်ခွင်လျှာအတွက် 50% တက်အောင်ဆိုလိုသည်လျှင်အဖှဲ့အစညျး၏ဘဏ္ဍာရေးလွတ်လပ်ရေးဆုံးဖြတ်သည်။

အချို့ကုမ္ပဏီများအတွက်ကြောင့်ဒီပုံ 2. ရန်တိုးပွါးလျှင်ဒီကြီးမားတဲ့အဖွဲ့အစည်းများအတွက်အထူးသဖြင့်မှန်သည်ပုံမှန်ပါပဲ။ သို့သော်ဘဏ္ဍာရေးသြဇာမှသိပ်အရေးပါပုံစနစ်တစ်ခုကနေသွေဖည်ဖြစ်စဉ်းစားသည်။ ဒါကကုမ္ပဏီချေးမြို့တော်၏အခြေခံပေါ်မှာ၎င်း၏လုပ်ငန်းများစုစည်းဆိုလိုသည်။ အကြွေးဆပ်ဖို့, ကအချိန်နှင့်ပိုက်ဆံအများကြီးလိုအပ်ပါလိမ့်မယ်။ ထို့ကြောင့်, ရင်းနှီးမြှုပ်နှံသူများထိုကဲ့သို့သောကုမ္ပဏီများတွင်ရင်းနှီးမြှုပ်နှံရန်တွန့်ဆုတ်နေကြသည်။ သူတို့ရဲ့မြို့တော်၏ Non-ပြန်ဆပ်၏မြင့်မားသောအန္တရာယ်။

အလွန်အကျွံလွတ်လပ်ရေးအချိုးပိုင်ဆိုင်မှု၏အမြတ်အစွန်းတိုးမြှင့်ဖို့အဖွဲ့အစည်းတစ်ခုအရှုံးဖော်ပြသည်။ ထို့ကြောင့်ဤခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာသည့်ကိန်း၏သိပ်ကြီးကြီးနဲ့သေးငယ်လွန်းတန်ဖိုးကိုအဖြစ်ပယ်ချလိုက်သည်။

ရှယ်ယာများ၏ပြဌာန်းချက်

လွတ်လပ်သောစီးပွားရေးလုပ်ငန်းများရေတွက်, သုံးသပ်သူများအများဆုံးအမြတ်ဆောင်ကြဉ်းလို့, ချိန်ခွင်လျှာစာရွက်ဖွဲ့စည်းပုံအတွက်ငွေကြေးထောက်ပံ့မှု၏၎င်း၏ကိုယ်ပိုင်သတင်းရင်းမြစ်၏ပမာဏကိုတွက်ချက်ရပါမည်။ အဖွဲ့အစည်းတစ်ခုချေးမြို့တော်ကိုအသုံးပြုသည်ဆိုပါကလိုအပ်သောဖြစ်ပါတယ်။ ထို့ကြောင့်သြဇာအချိုးအစားနှင့်အတူ, (ကိုယ်ပိုင်အုပ်ချုပ်ခွင့်ရ) ၎င်း၏ကိုယ်ပိုင်လုံခြုံရေးနည်းလမ်းများတွက်ချက်:

ka = SK ကို: WB, WB GDS - ချိန်ခွင်လျှာစာရွက်။

၎င်း၏စံတန်ဖိုးကိုကအနည်းဆုံး 0.5 ဖြစ်ရမည်။ အများဆုံးလုပ်ငန်းတွေများအတွက်အကောင်းဆုံး 0.7 တစ်ခုညွှန်ပြချက်စဉ်းစားသည်။ အနောက်တိုင်းစီးပွားရေးလုပ်ငန်းများ 0.3-0.4 ၏ကိုယ်ပိုင်အုပ်ချုပ်ခွင့်ကိန်းတန်ဖိုးနိမ့်ဆုံးနှင့်အတူလည်ပတ်။ ဒါဟာစက်မှုလုပ်ငန်းပေါ်တွင်မူတည်သည်အဖြစ်လက်ရှိနှင့် Non-လက်ရှိပိုင်ဆိုင်မှုအချိုး။

ထုတ်လုပ်မှုကိုပိုမိုမြို့တော်ပြင်းထန်မှု (Non-ညှိနှိုင်းပိုင်ဆိုင်မှုပိုမိုအချိုးအစား), အစီးပွားရေးလုပ်ငန်းများ၏ပိုပြီးရေရှည်ရန်ပုံငွေလိုအပ်ချက်ဖြစ်ပါတယ်။

မြို့တော်၏စျေးနှုန်း

လွတ်လပ်ရေးအချိုးရေတွက်, သုံးသပ်သူများ, သာတူညီမျှမြို့တော်၏ပမာဏအပြင်, ငွေချေး၏ကုန်ကျစရိတ်ကိုဆုံးဖြတ်ရန်။ ဒါကကုမ္ပဏီကသူတို့ပစ္စည်းဥစ္စာပိုင်ဆိုင်မှုများ၏ခေါင်းပုံဖြတ်၏အဆုံးမှာအကြွေးဆပ်ဖို့တာဝနျရှိကွောငျးအကျိုးစီးပွားပမာဏကိုသိရန်လိုအပ်သည်။

ဒီလိုလုပ်ဖို့, ထိုချေးမြို့တော်ရဲ့ပျမ်းမျှအလေးချိန်စျေးနှုန်းအညွှန်းကိန်းကိုအသုံးပြုပါ။ ဒါဟာပုံစံရှိပါတယ်:

CZK = Σ (RK DK *), ဘယ်မှာ - ငွေကြေး၏ကြေး-based သတင်းရင်းမြစ်များ၏အရေအတွက်သည် CC ကို - တစ်ဦးချင်းစီအရင်းအမြစ်၏ကုန်ကျစရိတ်, DK - ရှယ်ယာစုစုပေါင်းမြို့တော်၌တည်၏။

စီးပွားရေးလုပ်ငန်းများ၏ဘဏ္ဍာရေးအန္တရာယ်များကဆုံးဖြတ်ဒေတာ၏အခြေခံပေါ်မှာ။

ဘဏ္ဍာရေးသြဇာ၏အကျိုးသက်ရောက်မှု

အန္တရာယ်အချက်ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာမျှော်မှန်းသြဇာအတွက်ဖျော်ဖြေနေသည်။ ဒီအချိန်ခွင်အဖွဲ့အစည်းဖွဲ့စည်းပုံ၏ထိရောက်မှုကိုအကဲဖြတ်ရန်ဖို့ကဖြစ်နိုင်ခြေကိုမှန်ကန်စေသည်။ ဒါဟာကုမ္ပဏီရဲ့အန္တရာယ်များ၏အရေအတွက်ပြသထားတယ်။

ဒါဟာအကျိုးစီးပွားများ၏ငွေပေးချေမှုများအတွက်အသုံးစရိတ်များအချိန်နှင့်ကြွေးမြီပမာဏကိုမအဖြစ်ကြောင့်အလွန်အကျွံငွေချေးဖို့အမြတ်အစွန်းများဆုံးရှုံးခြင်းတို့ပါဝင်သည်။ ဘဏ္ဍာရေးသြဇာ၏အကျိုးသက်ရောက်မှုကိုဆုံးဖြတ်ရန်, ထိုကဲ့သို့သောဖော်မြူလာကိုအသုံးပြုသည်:

EFL = (1-H ကို) * (P-P) * LC: ဘယ်မှာ H ကို IC - ဝင်ငွေအခွန်နှုန်း P ကို - စက်မှုလှုပ်ရှားမှုများ၏အမြတ်အစွန်း, P ကို - အကျိုးစီးပွား paid မြို့တော်များ၏ပျမ်းမျှနှုန်း။

အဆိုပါရလဒ် paid သတင်းရင်းမြစ်ကို အသုံးပြု. ရှယ်ယာမြို့တော်အမြတ်အစွန်းတိုးတက်မှု၏ပေါင်းလဒ်သည်။ : P

P ကို, ထိုအကြွေးရန်ပုံငွေများကိုယူမသင့်လျော်သည်။

ကြွေးမြီနှင့်ရှယ်ယာများ၏အချိုးထည့်သွင်းစဉ်းစားပြီးမှ, သေချာပေါက်သုံးသပ်သူများသက်ဆိုင်ရာ၏ဖော်မြူလာဆက်ဆက်ဖွဲ့စည်းပုံ၏ချိန်ခွင်လျှာအကဲဖြတ်ရန်။ ဒါဟာသင်ရန်ပုံငွေသတင်းရပ်ကွက်၏ညာဘက်ချိန်ခွင်လျှာဆုံးဖြတ်ရန်ခွင့်ပြုပါတယ်။